損益反映了企業經營的成果，這個成果是流入的收入和流出的費用相比較得出的，收入和費用不是現金流量，同時，凈利潤也不是現金，企業每年的盈利或虧損反映了所有者財富的變化，不過，由于使用了權責發生制，盈利或虧損與現金的增加或減少并沒有直接的關系，所以企業的管理離不開對各種現金流人流出的預測，即現金流的預算。
計劃和控制作為預算的雙重目的，融會了一個企業不同職能部門的各項計劃，而同時各個部門又以自己的方式對現金的流動產生著各式各樣的影響，收入的實現、工資的發放、固定資產的購置、原材料的付款等等，現金預算在現金的流人流出中實現。現金流預算作為一項技術性的工作，如何確定收入及支出的現金流的大小是一件比較困難的事，雖然現金流入的來源是有限的且容易預計的，但現金流出的渠道卻包含多項，現金流預算要求對于這些流人流出的值都考慮到其最高值、最低值以及可能值，一份詳細的現金流預算在具體的經營活動中又將給企業帶來什么樣的效應呢?
一份精細的現金預算，可以為企業帶來閑置資金投資所獲得的額外收入，可以檢查應收賬款和存貨平均占用額，以減少這兩項資產的資金占用，也可以幫助企業變換采購模式以避開高峰價位或者利用季節性差價，在應付賬款方面，現金預算又可以幫助企業避免現金不足以至無法兌付到期債務的風險，一個企業的經營，無論其是穩定的還是隨機性比較大的，現金預算的作用都是顯而易見的。認真仔細的做好現金預算，對于一個穩定經營的企業來講，可以將這種穩定帶來的優勢最大限度的用足，而對于一個變化隨時都會發生的企業來講，商業環境的不確定性，更需要一份不但預計到可能的、期望達到的結果的預算，更需要在預算中預計那些可能遇到的其他結果來隨時修正調整企業的經營動作和方向，以達到規避風險，有的放矢的目的。
