為持續降低企業成本、推動實體經濟轉型升級，國務院常務會議確定實施6項減稅政策，南寧市地稅局為做好相關減稅政策的貫徹落實，通過網站、微信公眾號、手機短信等形式，加強稅收優惠政策宣傳，針對納稅人在辦稅過程中遇到的申報表格填寫等問題，進行相關政策解讀和辦稅輔導，確保減稅紅利有效釋放。

　　購買商業健康保險可在個人所得稅稅前扣除

　　“好消息!7月起購買商業健康險可抵扣個人所得稅。”隨著7月1日的臨近，這條“好消息”成為不少納稅人微信朋友圈的熱點。近日記者從南寧市地稅局了解到，其實南寧市作為廣西選擇的試點城市，早已經從2016年1月1日起率先試行商業健康保險個人所得稅政策。

　　據了解，個人購買符合規定的商業健康保險產品，可以按照2400元/年(200元/月)的標準在稅前扣除。單位統一為員工購買的，視同個人購買，按照單位為每一員工購買的保險金額分別計入其工資薪金，并在2400元/年(200元/月)的標準內按月稅前扣除。

　　如何抵扣?市地稅局所得稅科相關負責人給記者舉了兩個例子：

　　(1)李某購買一款符合條件的商業健康保險，全年共計支付3000元，那么他當年最多可在稅前扣除2400元(200元/月)。

　　(2)張某購買一年期商業健康險，一次性交費2800元(平均每月233元)，張某及時將保單交給單位財務人員，單位財務計稅時，每月為張某扣除200元。

　　目前，給予稅收優惠政策的商業健康險是保本微利、惠民生的特殊設計的保險產品，具有一定的社會半公益性質，主要涵蓋疾病保險、醫療保險兩部分。符合規定的人群購買符合條件的商業健康保險，必須取得稅優識別碼才能享受稅收優惠。

　　商業健康險可抵扣個人所得稅政策適用人群包括：取得工資薪金所得、連續性勞務報酬所得的個人;取得個體工商戶生產經營所得的納稅人;取得對企事業單位承包承租經營所得的個體工商戶業主;個人獨資企業投資者、合伙企業合伙人和承包承租經營者。其中，取得連續性勞務報酬所得的個人，是指連續3個月以上(含3個月)為同一單位提供勞務而取得所得的個人 。另外，炒股、房租等個人收入均不能享受此項政策。

　　此外，個人從中國境內兩處或者兩處以上取得工資薪金所得，且自行購買商業健康保險的，只能選擇在其中一處扣除。個人購買符合規定的商業健康保險產品，保險期滿后未續保或退保的，應于未續保或退保當月告知扣繳義務人終止稅前扣除。實行核定征收的個體工商戶業主、企事業單位承包承租經營者、個人獨資和合伙企業投資者購買商業健康保險，保險期滿后未續保或退保的，應及時告知主管稅務機關，終止享受稅收優惠。

　　減稅政策為我市企業發展添動力

　　在今年實施的6項減稅政策中，隨著小微企業所得稅優惠范圍再擴大，我市小微企業將獲得的減稅紅利也越來越多。財政部、稅務總局聯合印發的《關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》明確，自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

　　根據一季度申報數據測算，小微企業所得稅減半征稅標準提升至年應納稅所得額50萬元后，地稅系統可享受此優惠的小微企業就由原來的892戶增加至1071戶，減免企業所得稅將達到1153.78萬元，較舊政策提高了138.11%。

　　“自2017年1月1日至2019年12月31日，科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例由50%提高至75%。”為加速企業科技成果產業化，加大對科技型中小企業的支持力度，財政部、稅務總局和科技部制定下發了《關于提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》，明確了提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例的政策。

　　南寧市地稅局相關負責人介紹，根據相關規定，科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

　　科技型中小企業需要關注的是，能否享受提高研發費加計扣除比例政策主要看是否取得科技型中小企業入庫登記編號。此外，煙草制造業、住宿和餐飲業、批發和零售業、房地產業、租賃和商業服務業、娛樂業以及財政部和國家稅務總局規定的其他行業不適用研發費用加計扣除政策，因此上述行業的科技型中小企業也不得享受提高研發費用加計扣除比例優惠。研發費用加計扣除政策適用于會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發費用的居民企業，因此，核定征收的科技型中小企業不能享受提高研發費加計扣除比例優惠政策。

　　物流企業城鎮土地使用稅優惠延長

　　近年來，為降低物流成本，提升物流企業規模化、集約化水平，財政部、國家稅務總局分別于2012年和2015年發文，明確物流企業大宗商品倉儲設施用地的城鎮土地使用稅優惠政策。

　　今年，按照國家進一步實施減稅措施，持續推動實體經濟降成本增后勁的工作要求，財政部、國家稅務總局聯合下發了《關于繼續實施物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅政策的通知》，明確自2017年1月1日至2019年12月31日止，對物流企業自有的(包括自用和出租)大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。

　　“今年，我們公司通過申請城鎮土地使用稅稅收優惠減免，獲得了近18萬元的稅收減免。”廣西外運南寧儲運公司相關負責人坦言，他們公司擁有倉儲用地一塊，位于南寧市五一西路，倉儲設施用地為66471.27平方米，根據物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅優惠政策，地稅部門給予稅收減免，降低了企業的成本，促進了企業發展。

　　據了解，可享受城鎮土地使用稅稅收優惠的專業物流企業是指：至少從事倉儲或運輸一種經營業務，為工農業生產、流通、進出口和居民生活提供倉儲、配送等第三方服務的物流企業，且在工商部門注冊登記營業執照文本中注有物流、倉儲或運輸的字樣。可享受稅收優惠的倉儲設施用地的專業物流企業，其同一倉儲設施占地面積必須在6000平方米(含6000平方米)以上，且存儲的是大宗商品。

　　市地稅局相關負責人提醒物流企業，可享受減征城鎮土地使用稅的儲存大宗商品，是指與人民生活和生產密切相關的商品和原材料。如：糧食、棉花、肉類、水產品、化肥、飼料等農產品和農業生產資料;煤炭、化工原料、木材、橡膠、建材等礦產品和工業原材料。物流企業儲存食品、飲料、藥品、醫療器械、機電產品、文體用品、出版物等工業制成品的土地，均不屬于《通知》的優惠范圍。在建或未投入使用的倉儲設施用地，相應占地應按規定征收城鎮土地使用稅。此外，對于符合大宗商品倉儲設施用地規定條件的物流企業享受城鎮土地使用稅減稅優惠，實行備案管理。