損益反映了企業(yè)經(jīng)營的成果，這個成果是流入的收入和流出的費用相比較得出的，收入和費用不是現(xiàn)金流量，同時，凈利潤也不是現(xiàn)金，企業(yè)每年的盈利或虧損反映了所有者財富的變化，不過，由于使用了權(quán)責(zé)發(fā)生制，盈利或虧損與現(xiàn)金的增加或減少并沒有直接的關(guān)系，所以企業(yè)的管理離不開對各種現(xiàn)金流人流出的預(yù)測，即現(xiàn)金流的預(yù)算。

        計劃和控制作為預(yù)算的雙重目的，融會了一個企業(yè)不同職能部門的各項計劃，而同時各個部門又以自己的方式對現(xiàn)金的流動產(chǎn)生著各式各樣的影響，收入的實現(xiàn)、工資的發(fā)放、固定資產(chǎn)的購置、原材料的付款等等，現(xiàn)金預(yù)算在現(xiàn)金的流人流出中實現(xiàn)。現(xiàn)金流預(yù)算作為一項技術(shù)性的工作，如何確定收入及支出的現(xiàn)金流的大小是一件比較困難的事，雖然現(xiàn)金流入的來源是有限的且容易預(yù)計的，但現(xiàn)金流出的渠道卻包含多項，現(xiàn)金流預(yù)算要求對于這些流人流出的值都考慮到其最高值、最低值以及可能值，一份詳細的現(xiàn)金流預(yù)算在具體的經(jīng)營活動中又將給企業(yè)帶來什么樣的效應(yīng)呢?

        一份精細的現(xiàn)金預(yù)算，可以為企業(yè)帶來閑置資金投資所獲得的額外收入，可以檢查應(yīng)收賬款和存貨平均占用額，以減少這兩項資產(chǎn)的資金占用，也可以幫助企業(yè)變換采購模式以避開高峰價位或者利用季節(jié)性差價，在應(yīng)付賬款方面，現(xiàn)金預(yù)算又可以幫助企業(yè)避免現(xiàn)金不足以至無法兌付到期債務(wù)的風(fēng)險，一個企業(yè)的經(jīng)營，無論其是穩(wěn)定的還是隨機性比較大的，現(xiàn)金預(yù)算的作用都是顯而易見的。認真仔細的做好現(xiàn)金預(yù)算，對于一個穩(wěn)定經(jīng)營的企業(yè)來講，可以將這種穩(wěn)定帶來的優(yōu)勢最大限度的用足，而對于一個變化隨時都會發(fā)生的企業(yè)來講，商業(yè)環(huán)境的不確定性，更需要一份不但預(yù)計到可能的、期望達到的結(jié)果的預(yù)算，更需要在預(yù)算中預(yù)計那些可能遇到的其他結(jié)果來隨時修正調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營動作和方向，以達到規(guī)避風(fēng)險，有的放矢的目的。