損益反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成果，這個(gè)成果是流入的收入和流出的費(fèi)用相比較得出的，收入和費(fèi)用不是現(xiàn)金流量，同時(shí)，凈利潤(rùn)也不是現(xiàn)金，企業(yè)每年的盈利或虧損反映了所有者財(cái)富的變化，不過(guò)，由于使用了權(quán)責(zé)發(fā)生制，盈利或虧損與現(xiàn)金的增加或減少并沒(méi)有直接的關(guān)系，所以企業(yè)的管理離不開(kāi)對(duì)各種現(xiàn)金流人流出的預(yù)測(cè)，即現(xiàn)金流的預(yù)算。

        計(jì)劃和控制作為預(yù)算的雙重目的，融會(huì)了一個(gè)企業(yè)不同職能部門(mén)的各項(xiàng)計(jì)劃，而同時(shí)各個(gè)部門(mén)又以自己的方式對(duì)現(xiàn)金的流動(dòng)產(chǎn)生著各式各樣的影響，收入的實(shí)現(xiàn)、工資的發(fā)放、固定資產(chǎn)的購(gòu)置、原材料的付款等等，現(xiàn)金預(yù)算在現(xiàn)金的流人流出中實(shí)現(xiàn)。現(xiàn)金流預(yù)算作為一項(xiàng)技術(shù)性的工作，如何確定收入及支出的現(xiàn)金流的大小是一件比較困難的事，雖然現(xiàn)金流入的來(lái)源是有限的且容易預(yù)計(jì)的，但現(xiàn)金流出的渠道卻包含多項(xiàng)，現(xiàn)金流預(yù)算要求對(duì)于這些流人流出的值都考慮到其最高值、最低值以及可能值，一份詳細(xì)的現(xiàn)金流預(yù)算在具體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中又將給企業(yè)帶來(lái)什么樣的效應(yīng)呢?

        一份精細(xì)的現(xiàn)金預(yù)算，可以為企業(yè)帶來(lái)閑置資金投資所獲得的額外收入，可以檢查應(yīng)收賬款和存貨平均占用額，以減少這兩項(xiàng)資產(chǎn)的資金占用，也可以幫助企業(yè)變換采購(gòu)模式以避開(kāi)高峰價(jià)位或者利用季節(jié)性差價(jià)，在應(yīng)付賬款方面，現(xiàn)金預(yù)算又可以幫助企業(yè)避免現(xiàn)金不足以至無(wú)法兌付到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，無(wú)論其是穩(wěn)定的還是隨機(jī)性比較大的，現(xiàn)金預(yù)算的作用都是顯而易見(jiàn)的。認(rèn)真仔細(xì)的做好現(xiàn)金預(yù)算，對(duì)于一個(gè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)的企業(yè)來(lái)講，可以將這種穩(wěn)定帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)最大限度的用足，而對(duì)于一個(gè)變化隨時(shí)都會(huì)發(fā)生的企業(yè)來(lái)講，商業(yè)環(huán)境的不確定性，更需要一份不但預(yù)計(jì)到可能的、期望達(dá)到的結(jié)果的預(yù)算，更需要在預(yù)算中預(yù)計(jì)那些可能遇到的其他結(jié)果來(lái)隨時(shí)修正調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)動(dòng)作和方向，以達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，有的放矢的目的。